Kontakt

Kan du leie ut hjemmekontoret til ditt eget aksjeselskap?

Skrevet av Kaspar Børhaug, daglig leder og statsautorisert regnskapsfører

Caddie_Regnskap_14
Har du eget aksjeselskap og jobber hjemmefra? Da kan selskapet leie et rom i boligen din. Gjøres det riktig, får selskapet fradrag for leien, og du slipper ofte skatt på leieinntekten. Men reglene er strenge – og det kan få betydning den dagen du selger boligen.

Selskapet må faktisk leie rommet

Det holder ikke at du av og til jobber ved kjøkkenbordet. Skatteetaten godtar bare leie når selskapet har rommet for seg selv, på samme måte som ved leie av et vanlig kontorlokale. Brukes rommet også som gjesterom, stue eller lekerom, er det i praksis ikke et reelt leieforhold.

Skatteetaten ser på helheten. Dette trekker i riktig retning:

  • en skriftlig leieavtale som viser hvilket rom som leies, hva det brukes til og hva det koster
  • selskapet har rommet alene
  • rommet har egen inngang, og helst toalett, uten at du må gå gjennom boligen
  • selskapet eier utstyret i rommet, for eksempel PC og kontormøbler
  • rommet brukes i vanlig arbeidstid, gjerne også til kundemøter eller av andre ansatte
  • selskapet har ikke et annet kontor i området

Ingen av punktene avgjør alene, men jo flere som er oppfylt, desto sterkere står du.

Leien må tilsvare markedspris

Leien skal tilsvare det et lignende lokale ville kostet på samme sted. Tar du mer, blir det overskytende skattlagt som lønn eller utbytte. Eksempel: Selskapet betaler deg 12 000 kroner i måneden, men markedsleien er 5 000 kroner. Da blir 7 000 kroner i måneden behandlet som lønn eller utbytte. Er leieforholdet ikke reelt i det hele tatt, gjelder det hele beløpet.

Hvordan skattes leien?

For selskapet er markedsleien en vanlig driftskostnad med fradrag. For deg kan leieinntekten være skattefri hvis du selv bruker minst halvparten av boligen. Halvparten regnes etter utleieverdi, ikke kvadratmeter. Leier du ut mer enn det, blir leieinntekten skattepliktig.

Selskapet må også rapportere leien til Skatteetaten på skjema RF-1075 innen 31. januar året etter.

Husk salget av boligen

Gevinst ved salg av egen bolig er skattefri hvis du har eid og bodd i den i minst ett av de to siste årene før salget. Mens hjemmekontoret er leid ut, regnes det som selskapets lokale – ikke som din bolig. Har det vært leid ut i mer enn ett av de to siste årene før salget, blir en tilsvarende del av gevinsten skattepliktig. Planlegger du å selge, kan det derfor lønne seg å avslutte leieforholdet minst ett år før.

Lurer du på om dette passer for deg, eller trenger du hjelp med leiekontrakten? Ta kontakt med oss – vi hjelper deg å gjøre det riktig fra start.

Kilder: Skatteloven §§ 7-2 og 9-3, Skatte-ABC 2025/26 B-17 Bolig – utleie, Skatteetaten (RF-1075).